[中报]长安泓润纯债债券A:长安泓润纯债债券型证券投资基金2019年半年度报告摘要

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6.4.2 会计报表的编制基础 本基金以持续经营为基础。本财务报表符合中华人民共和国财政部(以下简称"财政部 ")颁布的企业会计准则的要求,同时亦按照中国证监会颁布的《证券投资基金信息披露 XBRL模板第3号 》以及中国证券投资基金业协会于2012年11月 16日颁布的《证券投资基金会计核算业务指引》编制财务报表。 6.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则及附注中所列示的中国证监会和中国证 券投资基金业协会发布的有关基金行业实务操作的规定的要求,真实、完整地反映了本 基金2019年6月30日的财务状况、自2019年1月1日至2019年6月30日止期间的经营成果和 基金净值变动情况。 6.4.4 重要会计政策和会计估计 6.4.4.1 会计年度 本基金的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本期财务报表的实际编制期间为自 2019年1月1日至2019年6月30日止。 6.4.4.2 记账本位币 本基金的记账本位币为人民币,编制财务报表采用的货币为人民币。本基金选定记账 本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 6.4.4.3 金融资产和金融负债的分类 本基金在初始确认时按取得资产或承担负债的目的,把金融资产和金融负债分为不同 类别:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、应收款项、持有 至到期投资、可供出售金融资产和其他金融负债。本基金现无金融资产分类为持有至到 期投资和可供出售金融资产。本基金现无金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债。 本基金目前持有的债券投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在资产负债表中以交易性金融资 产列示。 6.4.4.4 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认 金融资产和金融负债在本基金成为相关金融工具合同条款的一方时,于资产负债表内 确认。 在初始确认时,金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类 别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。 初始确认后,金融资产和金融负债的后续计量如下: - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债以公允价值计量,公 允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。 - 应收款项以实际利率法按摊余成本计量。 - 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债采用实际利 率法按摊余成本进行后续计量。 满足下列条件之一时,本基金终止确认该金融资产: - 收取该金融资产现金流量的合同权利终止; - 该金融资产已转移,且本基金将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转 入方; - 该金融资产已转移,虽然本基金既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。 金融资产整体转移满足终止确认条件的,本基金将下列两项金额的差额计入当期损 益: - 所转移金融资产的账面价值 - 因转移而收到的对价 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,本基金终止确认该金融负债或其一部 分。 6.4.4.5 金融资产和金融负债的估值原则 除特别声明外,本基金按下述原则计量公允价值: 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。 本基金在确定相关金融资产和金融负债的公允价值时,根据《企业会计准则》的规定 采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。 存在活跃市场且能够获取相同资产或负债报价的金融工具,在估值日有报价的,除会 计准则规定的情况外,将该报价不加调整地应用于该资产或负债的公允价值计量;估值 日无报价且最近交易日后未发生影响公允价值计量的重大事件的,采用最近交易日的报 价确定公允价值。有充足证据表明估值日或最近交易日的报价不能真实反映公允价值 的,对报价进行调整,确定公允价值。与上述金融工具相同,但具有不同特征的,以相 同资产或负债的公允价值为基础,并在估值技术中考虑不同特征因素的影响。特征是指 对资产出售或使用的限制等,如果该限制是针对资产持有者的,那么在估值技术中不应 将该限制作为特征考虑。此外,本基金不考虑因其大量持有相关资产或负债所产生的溢 价或折价。 对不存在活跃市场的金融工具,采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他 信息支持的估值技术确定公允价值。采用估值技术确定公允价值时,优先使用可观察输 入值,只有在无法取得相关资产或负债可观察输入值或取得不切实可行的情况下,才可 以使用不可观察输入值。 如经济环境发生重大变化或证券发行人发生影响证券价格的重大事件,参考类似投资 品种的现行市价及重大变化等因素,对估值进行调整并确定公允价值。 6.4.4.6 金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足下列 条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示: - 本基金具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的; - 本基金计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 6.4.4.7 实收基金 实收基金为对外发行基金份额所募集的总金额在扣除损益平准金分摊部分后的余额。 由于基金份额拆分引起的实收基金份额变动于基金份额拆分日根据拆分前的基金份额 数及确定的拆分比例计算认列。由于申购和赎回引起的实收基金份额变动分别于基金申 购确认日及基金赎回确认日认列。上述申购和赎回分别包括基金转换所引起的转入基金 的实收基金增加和转出基金的实收基金减少。 6.4.4.8 损益平准金 损益平准金核算在基金份额发生变动时,申购、赎回、转入、转出及红利再投资等款 项中包含的未分配利润和公允价值变动损益,包括已实现损益平准金和未实现损益平准 金。已实现损益平准金指根据交易申请日申购或赎回款项中包含的按累计未分配的已实 现损益占基金净值比例计算的金额。未实现损益平准金指根据交易申请日申购或赎回款 项中包含的按累计未分配的未实现损益占基金净值比例计算的金额。损益平准金于基金 申购确认日或基金赎回确认日进行确认和计量,并于会计期末全额转入未分配利润。 6.4.4.9 收入/(损失)的确认和计量 股票投资收益、债券投资收益和衍生工具收益按相关金融资产于处置日成交金额与其 成本的差额确认。 股利收益按上市公司宣告的分红派息比例计算的金额扣除应由上市公司代扣代缴的 个人所得税后的净额确认。 债券利息收入按债券投资的票面价值与票面利率计算的金额扣除应由发行债券的企 业代扣代缴的个人所得税 (如适用) 后的净额确认,在债券实际持有期内逐日计提。贴 息债视同到期一次性还本付息的附息债,根据其发行价、到期价和发行期限按直线法推 算内含票面利率后,逐日计提利息收入。如票面利率与实际利率出现重大差异,按实际 利率计算利息收入。 利息收入是按借出货币资金的时间和实际利率计算确定。 买入返售金融资产收入按到期应收或实际收到的金额与初始确认金额的差额,在资金 实际占用期间内按实际利率法逐日确认,直线法与实际利率法确定的收入差异较小的可 采用直线法。 公允价值变动收益核算基金持有的采用公允价值模式计量的以公允价值计量且变动 计入当期损益的金融资产、衍生金融资产、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融 负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。 6.4.4.10 费用的确认和计量 本基金的管理人报酬和托管费【销售服务费】在费用涵盖期间按基金合同约定的费率 和计算方法逐日确认。 本基金的交易费用于进行股票、债券、权证等交易发生时按照确定的金额确认。 本基金的利息支出按资金的本金和适用利率逐日计提。 卖出回购金融资产利息支出按到期应付或实际支付的金额与初始确认金额的差额,在 资金实际占用期间内以实际利率法逐日确认,直线法与实际利率法确定的支出差异较小 的可采用直线法。 本基金的其他费用如不影响估值日基金份额净值小数点后第四位,发生时直接计入基 金损益;如果影响基金份额净值小数点后第四位的,应采用待摊或预提的方法,待摊或 预提计入基金损益。 6.4.4.11 基金的收益分配政策 根据《长安泓润纯债债券型证券投资基金基金合同》的规定,由于基金费用的不同, 不同类别的基金份额在收益分配数额方面可能有所不同,基金管理人可对各类基金份额 分别制定收益分配方案,同一类别内的每一基金份额享有同等分配权,在符合有关基金 分红条件的前提下,基金管理人可以根据实际情况进行收益分配,具体分配方案以公告 为准,若《基金合同》生效不满3个月可不进行收益分配。基金收益分配基准日的各类 基金份额净值减去每单位该类基金份额收益分配金额后不能低于面值。本基金收益分配 方式分两种:现金分红与红利再投资,基金份额持有人可选择现金红利或将现金红利自 动转为相应类别的基金份额进行再投资;若基金份额持有人不选择,本基金默认的收益 分配方式是现金分红。经宣告的拟分配基金收益于分红除权日从持有人权益转出。 6.4.4.12 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目,于估值日采用估值日的即期汇率折算为人民 币,与所产生的折算差额直接计入公允价值变动损益科目。 6.4.4.13 分部报告 本基金以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部,以经营分部 为基础确定报告分部。 本基金目前以一个经营分部运作,不需要进行分部报告的披露。 6.4.4.14 其他重要的会计政策和会计估计 对于证券交易所上市的股票,若出现重大事项停牌或交易不活跃(包括涨跌停时的交 易不活跃) 等情况,本基金根据中国证监会公告[2017]13号《中国证券监督管理委员会 关于证券投资基金估值业务的指导意见》,根据具体情况采用《关于发布中基协(AMAC) 基金行业股票估值指数的通知》提供的指数收益法、市盈率法、现金流量折现法等估值 技术进行估值。 对于在发行时明确一定期限限售期的股票,包括但不限于非公开发行股票、首次公开 发行股票时公司股东公开发售股份、通过大宗交易取得的带限售期的股票等,不包括停 牌、新发行未上市、回购交易中的质押券等流通受限股票,根据中基协发[2017]6号《关 于发布 的通知》,在估值日按照流 通受限股票计算公式确定估值日流通受限股票的价值。 根据《中国证券投资基金业协会估值核算工作小组关于2015年1季度固定收益品种的 估值处理标准》(以下简称"估值处理标准"),在上海证券交易所、深圳证券交易所及银 行间同业市场上市交易或挂牌转让的固定收益品种(估值处理标准另有规定的除外),采 用第三方估值机构提供的价格数据进行估值。 6.4.5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 6.4.5.1 会计政策变更的说明 本基金在本报告期未发生重大会计政策变更。 6.4.5.2 会计估计变更的说明 本基金在本报告期未发生重大会计估计变更。 6.4.5.3 差错更正的说明 本基金在本报告期未发生重大会计差错更正。 6.4.6 税项 根据财政部、国家税务总局财税[2002]128号《关于开放式证券投资基金有关税收问 题的通知》、财税[2004] 78号文《关于证券投资基金税收政策的通知》、财税[2012] 85 号文《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政 策有关问题的通知》、财税[2015] 101号《财政部、国家税务总局、证监会关于上市公 司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[2005] 103号文《关于股权 分置试点改革有关税收政策问题的通知》、上证交字[2008] 16号《关于做好调整证券 交易印花税税率相关工作的通知》及深圳证券交易所于2008年9月18日发布的《深圳证 券交易所关于做好证券交易印花税征收方式调整工作的通知》、财税[2008] 1号文《财 政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》、财税[2016] 36号文《财 政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》、财税[2016]46号《关 于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》、财税[2016]70号《关于金 融机构同业往来等增值税政策的补充通知》、财税[2016] 140号文《关于明确金融、房 地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》、财税[2017] 2号文《关于资管产品增 值税政策有关问题的补充通知》、财税[2017] 56号《关于资管产品增值税有关问题的 通知》及其他相关税务法规和实务操作,本基金适用的主要税项列示如下: (a) 对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂不征收企业所得 税。 (b) 自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税 (以下称营改 增) 试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范 围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。 2018年1月1日 (含) 以后,资管产品管理人 (以下称管理人) 运营资管产品过程中发 生的增值税应税行为,以管理人为增值税纳税人,暂适用简易计税方法,按照3%的征收 率缴纳增值税。对资管产品在2018年1月1日以前运营过程中发生的增值税应税行为,未 缴纳增值税的,不再缴纳;已缴纳增值税的,已纳税额从管理人以后月份的增值税应纳 税额中抵减。 证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券收入取得的金融商品转让收入免征增值 税;对国债、地方政府债利息收入以及金融同业往来取得的利息收入免征增值税;同业 存款利息收入免征增值税以及一般存款利息收入不征收增值税。 (c) 基金作为流通股股东在股权分置改革过程中收到由非流通股股东支付的股份、现 金对价,暂免征收印花税、企业所得税和个人所得税。 (d) 对基金从上市公司取得的股息、红利所得,由上市公司在向基金支付上述收入时 代扣代缴20%的个人所得税。自2013年1月1日起,对所取得的股息红利收入根据持股期 限差别化计算个人所得税的应纳税所得额:持股期限在1个月以内 (含1个月) 的,其股 息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年 (含1年) 的,暂减按 50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的,暂免征收个人所得税。对基金持有的上市 公司限售股,解禁后取得的股息、红利收入,按照上述规定计算纳税,持股时间自解禁 日起计算;解禁前取得的股息、红利收入继续暂减按50%计入个人所得税应纳税所得额。 (e) 基金卖出股票按0.1%的税率缴纳股票交易印花税,买入股票不征收股票交易印花 税。 (f) 对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税。 (g) 对基金在2018年1月1日 (含) 以后运营过程中缴纳的增值税,分别按照证券投资 基金管理人所在地适用的税率,计算缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附 加。 6.4.7 关联方关系 6.4.7.1 本报告期存在控制关系或其他重大利害关系的关联方发生变化的情况 本报告期内存在控制关系或其他重大利害关系的关联方未发生变化。

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